+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как отражать в бухучете расходы по столовой

Какими проводками отражаются натуральный доход сотрудника бесплатное питание за счет организации. Если питание предоставляется сотрудникам по инициативе организации, то бухучет затрат на бесплатное питание сотрудников зависит от того, предусмотрено такое условие в трудовых коллективном договорах или не предусмотрено. Если питание предусмотрено в трудовом договоре и организация оплачивает обеды сторонней организации, то в бухучете сделайте проводки:. При обслуживании сотрудников на предприятии общепита по заранее заключенному договору сделайте проводки:. Дебет 20 44, … Кредит 60 — отражена стоимость бесплатных обедов, предоставленных сотрудникам;.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБУ 18? Сейчас объясню!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как отражать в бухучете расходы по столовой

Для сотрудников, бесплатное питание которых не предусмотрено законодательством , организация может организовать его по собственной инициативе. Способы организации бесплатного питания законодательно не установлены. На практике распространены три варианта:. Бухучет затрат на бесплатное питание сотрудников зависит от того, предусмотрено такое условие в трудовых коллективном договорах или не предусмотрено.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Оглавление 1 Бухгалтерский учет в столовой 2 Бесплатные обеды для сотрудников: нюансы налогового и бухгалтерского учета 3 Столовая: учет затрат от сырья до готового блюда 4 Расходы на питание работников — учет и налогообложение 4. Подробнее о том, как вести учет готовой продукции по нормативной себестоимости, см. Как вести учет затрат на производство продукции работ, услуг нормативным способом.

Дебет 62 Кредит — отражен доход от продажи продукции, услуг работ обслуживающих производств и хозяйств; Дебет Кредит 29 43 — учтена стоимость продукции, услуг работ обслуживающих производств и хозяйств, уменьшающих доходы от их продажи;. Часть затрат обслуживающих производств и хозяйств, которые относятся к деятельности на общей системе налогообложения, будет увеличивать расходы по налогу на прибыль.

Часть затрат обслуживающих производств и хозяйств, относящуюся к деятельности на ЕНВД, при налогообложении не учитывайте п. Для учета входного НДС по затратам обслуживающих производств и хозяйств, относящимся к обоим видам деятельности, также организуйте раздельный учет. Предприятия, расширяясь, встают перед проблемой, как эффективнее организовать труд работников, с тем чтобы их бытовые проблемы в процессе труда в наименьшей степени отвлекали их от работы.

В числе прочего это касается и организации питания работников. Наилучший способ организации питания — столовая непосредственно на самом предприятии, находящаяся в его ведении. Но такой способ хлопотен и ведет к дополнительным затратам. Более того, могут возникнуть проблемы с налогообложением деятельности столовой. Об этом мы расскажем в данной статье. Кормите только работников — учет проще Работа столовой на предприятии, если она обслуживает не только его работников, но и сторонних лиц, не относится к основной деятельности предприятия, а признается деятельностью объектов обслуживающих производств и хозяйств.

Такой порядок предусмотрен Планом счетов утв. Приказом Минфина РФ от На субсчете учитывают наличие и движение товаров, находящихся в буфетах организаций, занятых общественным питанием, то есть тех продуктов, которые не проходят через производственный цикл столовой, а приобретаются непосредственно для перепродажи.

В бухучете к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подразделения организации, деятельность которых не связана с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, являющихся целью создания организации.

Сфера общественного питания обладает признаками производственных предприятий, торговых компаний и учреждений, оказывающих услуги населению. В отдельных случаях комплекс выполняемых операций дополняется развлекательными мероприятиями.

Многоуровневый подход к созданию системы обслуживания становится главной причиной сложностей в бухгалтерском и налоговом учете. Организация учета на предприятиях общепита К структурам общепита Межгосударственным стандартом ГОСТ причисляются такие типы предприятий:. Регламентация бухгалтерского учета осуществляется общими для всех субъектов предпринимательства правовыми актами. Если он этого не сделал, а налоговый орган доказал возможность сравнения показателей деятельности столовой с аналогичными показателями специализированной организации, в суде налогоплательщику будет сложно отстоять право на учет убытка от этой деятельности в расходах в периоде его получения см.

Как конкретно получить необходимую информацию, если она касается деятельности организаций общественного питания? Налогоплательщик на основе информации органов статистики может выбрать те организации, для которых данная деятельность является основной и условия деятельности которых близки к условиям деятельности столовой налогоплательщика, и направить им запрос с просьбой о получении указанной информации.

Такой порядок действий признан соответствующим требованиям ст. Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст.

Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами:. Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда. Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя ст.

Кроме того, поскольку питание представляет собой выплату натурального характера, то в отношении него придется учесть такие моменты ст. Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником. Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам.

Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно. Например, когда доступ к продуктам организуется в общем доступе без ограничений расходы на чай-кофе, конфеты-печенье или питание происходит по типу шведского стола. Но при отсутствии факта реализации нельзя и учесть в вычетах суммы входного налога по питанию, полученному от поставщика, если он работает с этим налогом.

Зато их можно включить в стоимость приобретенных обедов или продуктов подп. Если же питание нельзя отнести к расходам, обязательным для работодателя по законодательству или включенным в систему оплаты за труд, то его передача работнику считается реализацией, осуществленной безвозмездно п.

Аналогичная ситуация в отношении обязательности начисления НДС на стоимость питания и возможности принятия входного налога по нему к вычету возникает, если работником возмещаются работодателю суммы, потраченные на приобретение питания для этого работника письмо Минфина России от В то же время, если невозможно конкретизировать круг лиц, получающих питание, то объекта, облагаемого НДС, не возникнет письма Минфина России от Бесплатные обеды для сотрудников: нюансы налогового и бухгалтерского учета Елена Маврицкая, 29 апреля 29 апреля Сейчас многие компании предоставляют сотрудникам помимо зарплаты так называемый социальный пакет, куда входят бесплатные обеды.

Как известно, ЕСН и налог на доходы физических лиц представляют собой адресные налоги взносы , поскольку их расчет производится отдельно на основании величины заработка каждого из сотрудников компании. А при организации обедов по системе шведского стола, когда каждый накладывает в свою тарелку блюда в каком угодно количестве и ассортименте, невозможно с точностью определить, в каком именно размере каждым из подчиненных был получен этот доход проще говоря, на какую сумму каждый из сотрудников пообедал.

Такое правило подтверждается судебной практикой, достаточно ознакомиться с п. Аналогичный вывод можно сделать после прочтения текста Федерального закона от Необходимо также обратить внимание на следующие моменты, касающиеся налогового и бухгалтерского учета в организации, предоставляющей питание своим сотрудникам:. Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания.

Наличие своей столовой потребует выделения ее в обслуживающее производство, на котором будут формироваться затраты по этому производству: Дт 29 Кт 02 10, 25, 60, 69, Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов продуктов , полученных от поставщика: Дт 10 41 Кт Аналогичной будет проводка по оприходованию расходов, уже осуществленных работником на свое питание если они являются частью оплаты труда : Дт 10 41 Кт Выдача питания независимо от того, к какой категории оно относится спецпитание либо иное льготное или бесплатное питание , будет осуществляться через счет учета расчетов с персоналом.

При этом придется на сумму стоимости полученного питания в отношении каждого работника при начислении зарплаты персонально сделать проводку: Дт 70 Кт 10 29, Расходы, по которым не организован персональный учет, даже в случае присутствия этих расходов в системе оплаты труда на расчеты с персоналом отнести невозможно, поэтому проводка по ним будет такой: Дт 91 Кт 10 29, Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм:.

Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Дт 20 23, 25, 26, 29, 44 Кт Питание, не соответствующее критериям расходов на оплату труда или обязательного к выдаче, отразится проводкой: Дт 91 Кт При определении базы по прибыли затраты на питание работников будут учитываться только в том случае, если обязательность их оплаты предусмотрена ТК РФ спецпитание или внутренним нормативным документом о системе оплаты труда пп.

То есть расходы на питание, отнесенные работодателем в бухучете на счета учета затрат, будут уменьшать базу по прибыли. А вот расходы, связанные с питанием, которые в бухучете отражаются как прочие на счете 91 , при определении базы по прибыли учесть нельзя.

Поэтому по ним между налоговым и бухгалтерским учетами возникнут разницы постоянного характера. Соответствующий этим разницам налог будет отражен проводкой: Дт 99 Кт Однако следует отметить, что в отношении расходов на питание, которые предусмотрены внутренним нормативным документом, но не делятся по сотрудникам, существуют 2 противоположных мнения:. Также имеются 2 разных точки зрения на отнесение в расходы по прибыли затрат на питание, осуществленных работником в командировке:.

Расчетным путем налоговый орган не может извлечь стоимость питания из суммы, указанной в документе, приложенном к авансовому отчету о командировке, если в сумму этого документа стоимость питания включена, но отдельно в нем не выделена постановление ФАС Северо-Западного округа от В УСН-расходах, уменьшающих базу по УСН-налогу, можно учесть питание, имеющее статус обязательного или приравненного к расходам на оплату труда подп. Единый социальный налог Согласно п.

Начисление и выплату денежных компенсаций на питание отразите проводками: Дебет 20 23, 44… Кредит 70 — начислена компенсация стоимости питания, предусмотренная трудовым коллективным договором; Дебет 70 Кредит 50 51 — выплачена компенсация стоимости питания. Расходы, связанные с доставкой готовых обедов в офис, отразите проводками: Дебет 60 Кредит 51 50 — оплачены обеды, предоставляемые сотрудникам; Дебет 41 19 Кредит 60 — отражена стоимость обедов при их приобретении; Дебет 70 Кредит 41 — списана стоимость обедов.

Порядок отражения в бухучете бесплатного питания, предусмотренного трудовым коллективным договором, зависит от того, в каком виде такое питание предоставляется. Так, в договоре можно прописать, что сотрудники получают бесплатное питание в виде:. Если питание предусмотрено в трудовом коллективном договоре, спишите эти затраты на себестоимость как расходы на оплату труда п.

Если организация ежемесячно выплачивает сотрудникам определенные денежные суммы на питание, то порядок и условия выплаты компенсаций нужно прописать в коллективном или трудовых договорах. Размер компенсации, как правило, устанавливается с учетом стоимости обедов в ближайших точках общепита и количества рабочих дней в месяце. Он налагается только на организацию-покупателя, которая расплатилась наличными.

Обычно нарушения, связанные с превышением лимита расчетов наличными, носят разовый характер правила расчетов не нарушаются постоянно в течение длительного времени.

Такие правонарушения не считаются длящимися п. Поэтому инспекторы должны обнаружить их в течение двух месяцев после осуществления расчета наличными ч. Питание сотрудников в собственной столовой организации возможно, если на ее балансе есть структурное подразделение как правило, столовая , которое готовит бесплатные обеды для сотрудников.

Зачастую предприятие не предоставляет бесплатные обеды персоналу, а просто компенсирует им стоимость питания. План счетов бухгалтерского учета предусматривает использование:. На спецпитание, получаемое работником в объемах, не превышающих установленных норм, не начисляют ни НДФЛ п. Освобождаемым от начисления страховых взносов является положенное работникам по законодательству натуральное довольствие и питание, выдаваемое спортсменам, спортивным судьям и работникам организаций физкультурно-спортивного характера подп.

Стоимость прочего питания, получаемого работником как оплата за труд по существующей системе оплаты труда, расценивается как часть зарплаты и поэтому попадает под НДФЛ п.

По этой же причине данные начисления делают на стоимость спецпитания, выданного работнику сверх установленных норм, и питания, которое нельзя отнести к предусмотренному действующей системой оплаты труда. Об альтернативной точке зрения по вопросу обложения взносами питания см. Стоимость питания, указание на получение которого работником присутствует в документах, привезенных им из командировки, не выделенное в этих документах отдельной строкой, под страховые взносы не попадает письма Минздравсоцразвития РФ от Питание представляет собой доход, выплачиваемый в натуральной форме.

Поэтому за базу, от которой начисляют НДФЛ и страховые взносы по нему, принимают рыночную стоимость этого питания на день его выдачи с включением в эту стоимость НДС п. Однако если конкретизировать круг лиц, получивших доход в виде питания, оказывается невозможным, то ни НДФЛ, ни страховые взносы не начисляются письма Минфина России от При этом работодатель должен принять все доступные меры для ведения такого учета.

В противном случае допустимым может оказаться определение расчетным путем дохода, приходящегося на каждого из работников персонально, по общей сумме, потраченной на питание, и сведениям о присутствии работников на работе письма Минфина России от Рассчитанные страховые взносы вне зависимости от источника выплаты дохода относят на затраты в бухучете и учитывают в расходах, принимаемых в уменьшение базы по прибыли письмо Минфина РФ от Предоставление питания работникам за счет работодателя может иметь несколько вариантов.

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении. Можно ли отнести столовую к обслуживающим производствам? Если да, то расходы на столовую отражают по правилам статьи То есть базу по прибыли столовой определяют отдельно от базы по другим видам деятельности.

В обратном случае применяют подпункт 48 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Согласно данной норме, затраты на столовую включают полностью в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Учреждения здравоохранения должны обеспечивать пациентов, которые находятся на стационарном лечении, лечебным питанием п. Инструкция по организации лечебного питания в медучреждении утверждена приказом Минздрава от В инструкции в том числе утверждены:.

Лечебное питание в медучреждении может быть организовано:. Чтобы обеспечить пациентов лечебным питанием , учреждение может заключить договор контракт со сторонней организацией. Например, с предприятием общественного питания, гражданином. Бухучет операций, связанных с оказанием услуг по организации готового лечебного питания пациентов, зависит от типа учреждения. Сегодня многие работодатели заботятся о своих сотрудниках, обеспечивая их питанием за счет компании или компенсируя затраты на обеды.

Притом что данная услуга очень удобна и приятна для работников, она часто вызывает претензии со стороны налоговиков, которые причисляют расходы на питание к категории необоснованных.

Столовая: учет затрат от сырья до готового блюда

Учреждения здравоохранения должны обеспечивать пациентов, которые находятся на стационарном лечении, лечебным питанием п. Инструкция по организации лечебного питания в медучреждении утверждена приказом Минздрава от В инструкции в том числе утверждены:. Лечебное питание в медучреждении может быть организовано:.

Для сотрудников, бесплатное питание которых не предусмотрено законодательством , организация может организовать его по собственной инициативе. Способы организации бесплатного питания законодательно не установлены. На практике распространены три варианта:.

Каким образом организовать бухгалтерский учет в столовой в части затрат формирования себестоимости услуги общепита? В статье предложены разные варианты построения учета по аналогии с учетом, характерным для производственных предприятий. Услуги общественного питания. Классификация расходов на прямые прямо пропорционально связаны с объемом работ по изготовлению продукции услуги и косвенные прямой связи с продукцией, услугами не имеют характерна для многопрофильных предприятий.

Как учитывать расходы на столовую

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Главное Документы Эксперты. Для некоторых организаций это едва ли не жизненная необходимость, так как в течение рабочего дня сотрудники не имеют другой возможности питаться. Создавая благоприятные условия труда, работодатель обеспечивает питанием сотрудников и прописывает это в коллективном и трудовых договорах. При этом бухгалтерский и налоговый учет деятельности столовой на предприятии несколько отличаются от учета в специализированных организациях общественного питания. Столовые, числящиеся на балансе предприятия, могут находиться на общем режиме налогообложения или на специальном - в виде ЕНВД. По дебету этого счета собирают все расходы, непосредственно связанные с деятельностью столовой, по кредиту — списывают фактическую себестоимость оказанных услуг.

Столовая предприятия.Организуем учет

В бухучете к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подразделения организации, деятельность которых не связана с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, являющихся целью создания организации. По дебету счета 29 отражайте прямые расходы, которые непосредственно связаны с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления и прочие расходы, а также затраты вспомогательных производств. При этом делайте проводки:. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

Можно ли отнести столовую к обслуживающим производствам?

Для сотрудников, бесплатное питание которых не предусмотрено законодательством , организация может организовать его по собственной инициативе. Способы организации бесплатного питания законодательно не установлены. На практике распространены три варианта:. Бухучет затрат на бесплатное питание сотрудников зависит от того, предусмотрено такое условие в трудовых коллективном договорах или не предусмотрено.

Как отразить в учете расходы обслуживающих производств и хозяйств

По дебету этого счета собирают все расходы, непосредственно связанные с деятельностью столовой, по кредиту — списывают фактическую себестоимость оказанных услуг. В ситуации, когда столовая оказывает услуги не только своим работникам , но и посторонним лицам, бухгалтерский учет также ведут на счете Но только если работа столовой не является самостоятельным видом деятельности организации. Иначе учет услуг должен быть организован по правилам, предусмотренным для организаций общественного питания.

Расходы на бесплатное питание сотрудников, не предусмотренные коллективным или трудовыми договорами, не уменьшат налогооблагаемую прибыль п. Поэтому при общей системе налогообложения в бухучете нужно фиксировать постоянные разницы и отражать постоянные налоговые обязательства п. Об отражении в бухучете входного НДС по расходам на питание сотрудников см. Как отразить НДС в бухгалтерском и налоговом учете. НДФЛ Налогообложение операций, связанных с организацией бесплатного питания сотрудников, зависит от того, ведется ли персональный учет расходов на бесплатное питание каждого сотрудника.

.

Как отразить в бухучете расходы на бесплатное питание, которое Питание сотрудников в собственной столовой организации.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лидия

    Подскажите, а есть ли какое-то право на шуметь и проводить строительные работы . Может ли управляющая компания дома запретить шумень например с 18 до 10 и с 13 до 15?